河南園區(qū)稅收洼地稅務(wù)籌劃節(jié)稅；河南公司合理避稅解決方案！

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1. 建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)的構(gòu)成建筑業(yè)在實(shí)際施工的時(shí)候可能會(huì)產(chǎn)生多種類型的進(jìn)項(xiàng)。比如采購原材料，既可能從一般納稅人處采購，獲得13%稅率的進(jìn)項(xiàng)，也可能從小規(guī)模納稅人處采購獲得3%征收率的進(jìn)項(xiàng)。如果涉及到設(shè)備租賃，那也可能有13%稅率的進(jìn)項(xiàng)。同時(shí)，如果需要其他企業(yè)提供一些輔助服務(wù)，比如工程勘探。工程設(shè)計(jì)等等，那么可能還會(huì)涉及到6%的稅率，因此先要了解企業(yè)進(jìn)項(xiàng)的構(gòu)成，才能進(jìn)行進(jìn)一步的具體分析。

2. 進(jìn)項(xiàng)不足可能的原因這個(gè)不足一般是相對(duì)于銷項(xiàng)來說的。今年的4月1日，建筑業(yè)的增值稅率由10%降為了9%。而相應(yīng)的制造業(yè)企業(yè)的稅率也成16%，降為了13%，所以對(duì)于企業(yè)來說，如果從一般納稅人處采購的。材料采購占比較大，那么可能會(huì)感覺到進(jìn)項(xiàng)有所下降。但這不會(huì)引起進(jìn)項(xiàng)不足，所以出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不足的問題，企業(yè)更多的還是要從自身的方面來找原因：（1）分析供應(yīng)商的組成：作為一般納稅人企業(yè)如果大部分的供應(yīng)商都是小規(guī)模納稅人，那么自然企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)較少，產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)不足的問題。

在此例當(dāng)中采購的金額都是100。如果一般納稅人占比20%，小規(guī)模納稅人占比80%，那么取得的進(jìn)項(xiàng)是5，如果一般納稅人占比百分之80，而小規(guī)模納稅人占比20%的話，取得的進(jìn)項(xiàng)就是11。所以選擇什么樣的供應(yīng)商對(duì)于企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)是有較大影響的。（2）分析銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)是否匹配有時(shí)候企業(yè)的項(xiàng)目本身比較特殊。使得企業(yè)本身的進(jìn)項(xiàng)并不多。如果企業(yè)還是選擇一般計(jì)稅方法的話，那么會(huì)造成進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)不匹配的問題，顯得進(jìn)項(xiàng)有所不足。比如。以清包工方式提供建筑服務(wù)，自產(chǎn)建筑用沙土石料等等。這時(shí)候企業(yè)就要考慮一般計(jì)稅方法是否適合當(dāng)前的項(xiàng)目。（3）零星采購的問題有時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)就地取材，沒有取得發(fā)票的情況。或者有些勞務(wù)的費(fèi)用沒有辦法正常的列支。如果這些支出在企業(yè)費(fèi)用當(dāng)中的占比比較大，那么也會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)產(chǎn)生一定的影響。

3. 企業(yè)可以考慮的措施對(duì)于企業(yè)來說，找到了進(jìn)項(xiàng)不足的原因，就要針對(duì)具體的原因采取相應(yīng)的措施。（1）如果是因?yàn)楣��?yīng)商的構(gòu)成不符合企業(yè)的現(xiàn)狀，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足，那么企業(yè)考可以考慮對(duì)供應(yīng)鏈端進(jìn)行重新的梳理，選擇一些有資質(zhì)的一般納稅人作為企業(yè)的常規(guī)供應(yīng)商，可以有效的提升企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)比例。（2）如果是因?yàn)榻?jīng)銷商不匹配的問題，那企業(yè)可以看看特殊的項(xiàng)目能否適用增值稅的簡(jiǎn)易征收？可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅將銷項(xiàng)稅率降為3%。對(duì)于一些特殊的項(xiàng)目要分開來核算。比如銷售資產(chǎn)設(shè)備又提供安裝服務(wù)的，那么機(jī)器適用于13%的稅率，安裝可以適用甲供工程3%的征收率。（3）零星采購的問題，如果企業(yè)出現(xiàn)了大量的零星采購，影響了進(jìn)項(xiàng)的比率，那么企業(yè)要予以充分的重視，并做好長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。比如采購木材是在零星的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手里收購，還是在有資質(zhì)的農(nóng)村合作社那里集中采購？一項(xiàng)工程項(xiàng)目是自己做，還是選擇有稅收優(yōu)惠的企業(yè)做分包都是需要考慮的問題。4.總結(jié)總的來說，建安企業(yè)進(jìn)項(xiàng)復(fù)雜，一定要分清進(jìn)項(xiàng)的稅率找到缺少進(jìn)項(xiàng)的原因并針對(duì)具體的原因采取相應(yīng)的措施。在缺少進(jìn)項(xiàng)的問題上，每個(gè)企業(yè)既有共性，也有自己的特點(diǎn)，企業(yè)要針對(duì)自己的問題作出具體的分析和測(cè)算之后，再制定方案。

1。理解稅收籌劃的基本原則，這些原則主要包括：

（1）合法性原則。企業(yè)稅收籌劃是納稅人在不違反國家稅法的前提下，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，以減輕企業(yè)稅負(fù)，獲得經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)管理行為。也就是說，稅收籌劃與逃稅不同的原因在于它是在遵守國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的前提下的法律行為。

（2） 事先計(jì)劃的原則。這意味著企業(yè)稅收籌劃須提前進(jìn)行。原因是，一旦企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生，企業(yè)的各項(xiàng)納稅義務(wù)就會(huì)相應(yīng)地確定。此時(shí)，如果納稅人覺得稅負(fù)沉重，任何籌劃都是徒勞的，經(jīng)不起稅務(wù)部門的檢查。因此，這是違法行為。因此，稅務(wù)籌劃須事先進(jìn)行，這與企業(yè)會(huì)計(jì)的事后會(huì)計(jì)背道而馳。

（3） 客觀原則。和其他事情一樣，企業(yè)也應(yīng)該事先設(shè)定一個(gè)目標(biāo)。規(guī)劃前要了解和分析企業(yè)的納稅類型、適用稅率、稅負(fù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、地方稅率、行業(yè)特點(diǎn)等稅收環(huán)境，并在此基礎(chǔ)上考慮規(guī)劃的可能性。換句話說，有了目標(biāo)，我們就可以選擇實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段和途徑。

（4） 全球原則。企業(yè)稅收是一項(xiàng)綜合性工作。企業(yè)不僅要繳納增值稅，還要繳納資源稅、所得稅、印花稅等稅種，某個(gè)稅種的減少可能會(huì)影響其他稅種的增加。因此，在稅收籌劃中，要充分考慮企業(yè)的整體稅負(fù)（或現(xiàn)金流出），特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的稅負(fù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)。

2。掌握合理的稅收籌劃方法，這些方法主要包括：

（1）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃；

（2）采用折舊法進(jìn)行納稅籌劃；

（3）采用存貨計(jì)價(jià)法進(jìn)行納稅籌劃；

（4）選擇收入確認(rèn)時(shí)間進(jìn)行納稅籌劃；

（5） 運(yùn)用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇進(jìn)行納稅籌劃；

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