河南軟件銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)外包稅收優(yōu)惠政策核定征收個(gè)人所得稅， 詳情電話(huà)咨詢(xún)：安經(jīng)理150 3816 0832. 節(jié)稅籌劃其實(shí)是千人千面，每個(gè)企業(yè)都有自己的商業(yè)模式，需要針對(duì)不同的企業(yè)模式來(lái)量身定做，這樣才能起到合規(guī)籌劃的效果。一家一般納稅人的軟件銷(xiāo)售公司，公司業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，就是通過(guò)向第三方采購(gòu)軟件及硬件，然后銷(xiāo)售給國(guó)企。 我們以此案例來(lái)看，首先公司是為國(guó)企提供軟硬件服務(wù)，所以具有一定的局限性，普通的軟件公司所用的節(jié)稅籌劃不能適用，所以就要從其商業(yè)本質(zhì)上來(lái)著眼，實(shí)現(xiàn)不同的節(jié)稅方案。 1.成立采購(gòu)中心（小規(guī)模+核定） 企業(yè)可以采用定價(jià)轉(zhuǎn)移法，延長(zhǎng)供應(yīng)鏈方式，在稅收洼地成立小規(guī)模采購(gòu)中心，用個(gè)體戶(hù)核定征收方式向供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。 對(duì)供應(yīng)商來(lái)講，對(duì)采購(gòu)方一般沒(méi)有特殊要求，只要付款，就可以給供貨，但對(duì)國(guó)企來(lái)說(shuō)，入選供應(yīng)商要求比較嚴(yán)格，所以原有的公司應(yīng)該保留，還是用原有公司與國(guó)企合作。 那么采用個(gè)體戶(hù)進(jìn)行采購(gòu)后，再銷(xiāo)售并開(kāi)票給原公司，將一部分利潤(rùn)留在個(gè)體戶(hù)。 我們以500萬(wàn)利潤(rùn)為例，如果這部分利潤(rùn)仍在原公司，那么需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計(jì)40%，即200萬(wàn)的稅。 現(xiàn)在轉(zhuǎn)移到個(gè)體戶(hù)后，個(gè)體戶(hù)沒(méi)有企業(yè)所得稅，個(gè)稅核定后只有2%左右，算上增值稅只有3%左右，僅需交15萬(wàn)左右的稅，可以節(jié)稅達(dá)到185萬(wàn)！ 2.成立采購(gòu)中心（一般納稅人+核定） 在此案例中，原公司A與國(guó)企交易時(shí)是用的一般納稅人身份，開(kāi)的是13%專(zhuān)票，所以針對(duì)這種情況，還可以成立一家一般納稅人的采購(gòu)中心B。 這樣原公司與采購(gòu)中心進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，采購(gòu)中心可以開(kāi)13%的專(zhuān)票給公司，公司就可以進(jìn)行全額抵扣，從而為原公司實(shí)現(xiàn)增值稅節(jié)稅的效果。 在這個(gè)過(guò)程中，同樣可以采取定價(jià)轉(zhuǎn)移法將一部分利潤(rùn)留在采購(gòu)中心，也是具有一定的優(yōu)勢(shì)： 1、一般納稅人個(gè)獨(dú)沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅。 2、可以開(kāi)具13%專(zhuān)票給原公司進(jìn)行抵扣。 3、個(gè)稅核定。 3.劃整為零，劃大為小 公司可以采用阿米巴模式，將公司原有的部門(mén)如研發(fā)部、設(shè)計(jì)部等獨(dú)立出來(lái)，注冊(cè)成為個(gè)體工作室或服務(wù)部，承擔(dān)公司的研發(fā)業(yè)務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)等。 從外部來(lái)看，即公司將部分輔助業(yè)務(wù)外包給第三方公司。 而這個(gè)第三方公司采用個(gè)體戶(hù)核定方式，那么稅收為： 1、沒(méi)有企業(yè)所得稅。 2、個(gè)稅核定只有2%左右。 稅務(wù)籌劃綜上所述，通過(guò)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)模式的優(yōu)化，基于真實(shí)交易的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理規(guī)劃，就可以起到節(jié)稅效果。 |