對(duì)于現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅負(fù)壓力依舊很大，所以服務(wù)行業(yè)利用稅收政策減少企業(yè)稅負(fù)是很有必要的。 張小禾 15938756267 很多現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)面臨著這樣的問(wèn)題： 1、公司的合格費(fèi)用賬單較少，利潤(rùn)率較高，進(jìn)而25%的企業(yè)所得稅稅額高。 2、人力資源成本相對(duì)較高，基本沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，公司增值稅進(jìn)項(xiàng)少，增值稅稅負(fù)壓力大。 3、、公司高管/股東、高薪酬員工的個(gè)人所得稅高。 對(duì)于勞動(dòng)力成本高的勞動(dòng)密集型和智力密集型服務(wù)業(yè)，無(wú)法為人工成本開(kāi)具票據(jù)，因此不能進(jìn)行增值稅抵扣。導(dǎo)致企業(yè)的賬目利潤(rùn)高于實(shí)際利潤(rùn)，所繳納的企業(yè)所得稅壓力大，不利于企業(yè)的發(fā)展，像現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中的咨詢鑒證、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、物流服務(wù)等非生產(chǎn)型的服務(wù)企業(yè)，就可能會(huì)出現(xiàn)缺少進(jìn)項(xiàng)成本抵扣增值稅的情況。 這類(lèi)的服務(wù)類(lèi)型的企業(yè)可以通過(guò)兩種方式減少稅負(fù)壓力： 一、中小型企業(yè)可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人稅率為3%，其弊端是不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如果客戶需要增值稅特殊票據(jù)，小規(guī)模納稅人只能要求稅務(wù)局代他們簽發(fā)。如果企業(yè)可以獲得足夠的輸入票據(jù)，它將選擇一般納稅人身份。 二、重新注冊(cè)企業(yè)在稅收?qǐng)@區(qū)，享受園區(qū)的稅收政策來(lái)減少稅負(fù)壓力 服務(wù)業(yè)沒(méi)有固定場(chǎng)地要求，開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)候不一定有固定場(chǎng)地、固定辦公場(chǎng)所 目前，中國(guó)西部開(kāi)發(fā)或少數(shù)民族自治地方已經(jīng)出一些稅收優(yōu)惠政策，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在低稅收區(qū)注冊(cè)企業(yè)不僅節(jié)稅而且合理合法。 比如一家軟件開(kāi)發(fā)公司有500萬(wàn)無(wú)成本的業(yè)務(wù)需要解決，如果按照查賬征收的方式進(jìn)行納稅，那么公司需要繳納25%的企業(yè)所得稅以及20%的個(gè)稅分紅，500*25%=125萬(wàn)的企業(yè)所得稅，（500-125）*20%=75萬(wàn)，合計(jì)200萬(wàn)的稅金，500萬(wàn)的業(yè)務(wù)需要繳納200萬(wàn)的稅金出去，這就是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)作為抵扣的繁重稅負(fù)。 面對(duì)如此到的稅負(fù)壓力，企業(yè)可以在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以核定征收的方式繳納稅金，500萬(wàn)與該企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)成本包括軟件研發(fā)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)等。繳納的稅款符合法律規(guī)定。綜合稅負(fù)為5%（小規(guī)模納稅人增值稅3%，個(gè)稅0.5%-2.19%，增值稅返還12%），利潤(rùn)為500萬(wàn)元，總稅負(fù)降至25萬(wàn)元。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只繳納企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，不必繳納企業(yè)所得稅以及股東分紅個(gè)稅，因?yàn)楣?jié)省了很多稅收負(fù)擔(dān)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算利潤(rùn)，稅務(wù)局將采用核定征收的方法，從而節(jié)省用人的成本。 同時(shí)也可以入駐有限公司在稅收源園區(qū)，享受稅收返還扶持優(yōu)惠政策。 增值稅、企業(yè)所得稅返還給企業(yè)地方財(cái)政收入的50%-70%。 |