企業(yè)大部分的稅收壓力都是由于缺少成本導致的， 張小禾 15938756267 人工成本、辦公設備成本、房租水電成本、會議成本、差旅成本、材料成本、廣告成本等等，最后剩下的才是利潤部分。一些利潤高但是難以取得進項的行業(yè)，像設計、軟件研發(fā)，成本大部分都是員工的工資，而工資不能作為進項抵扣，導致的結果是公司的賬目利潤虛高，所繳納的25%的企業(yè)所得稅就會增大，然后就是在由公轉私的是需要繳納20%的分紅稅，本就虛高的利潤再多繳納一部分分紅。老板到手的錢大大縮水，公司的發(fā)展緩慢，競爭力不強。 由于金稅三期的上線升級，之前的白條入賬的方式已經行不通了。所有的成本幾乎都要以票據的形式入賬，很多建筑勞務或者人力資源公司，可以用人員工資的方式來抵扣所有成本，但是現(xiàn)在工資跟社保掛鉤，這樣操作的風險性就比較高了。而“金三系統(tǒng)”全面升級以后，各個企業(yè)都是通過什么樣的辦法來進行納稅籌劃的呢？ 現(xiàn)在西部開發(fā)區(qū)以及很多民族自治區(qū)都在實行總部經濟招商模式，以稅收園區(qū)吸引外省的企業(yè)在當?shù)丶{稅，不用實體辦公，享受園區(qū)內的核定征收、稅收獎勵扶持等政策，在稅收園區(qū)內注冊的個人獨資企業(yè)享受核定征收，注冊的有限公司享受稅收獎勵扶持。 稅收扶持 在稅收園區(qū)內注冊的分公司、子公司享受增值稅、企業(yè)所得稅地方留存的50%-70%的獎勵留存。 核定征收 對于在稅收園區(qū)入駐的個人獨資企業(yè)進行核定征收，按照開票額的10%核定后五級累進制計算個人經營所得稅，加上個人獨資企業(yè)依法不繳納企業(yè)所得稅，綜合稅率在5%左右。 一些因缺少進項導致的企業(yè)所得稅壓力大的企業(yè)就可以通過個人獨資企業(yè)核定，來進行業(yè)務分流。以業(yè)務剝離重組的方式放到個人獨資企業(yè)上面進行納稅。 舉個例子看一下： 某某文化傳媒企業(yè)，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務業(yè)務為廣告、舉辦演唱會等業(yè)務，每年營收5000萬，人力成本500萬，渠道場地成本2500萬利潤近2000萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，需要繳稅500萬?稅負重?怎么辦? 原企業(yè)納稅情況： 企業(yè)所得稅：2000*25%=500萬元 個人所得稅(分紅)：(2000-500)*20%=300萬元 合計稅額：500萬+300萬=800萬元 稅收籌劃后： 如果文化傳媒企業(yè)保留利潤500萬，該公司入駐園區(qū)成立3家個人獨資企業(yè)，利用該個人獨資企業(yè)去承接其中500萬的業(yè)務，享受個人生產經營所得稅核定征收2.1%，則需要繳納增值稅14.56*3=43.68萬(2020年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)，個人所得稅10.5*3=31.5萬，總體繳納稅款約為75.18萬元，如果和之前同樣業(yè)務體量的有限公司相比，節(jié)約比例高達80%。 |