2020年稅務(wù)籌劃之企業(yè)所得稅匯算前需要做的準備工作 詳情聯(lián)系關(guān)經(jīng)理 156 3880 9913 每年的5月31日前，都需要把上一年度的企業(yè)所得稅匯算工作做完 有一部分上一年度已記賬的支出，由于沒有取得合理票據(jù)，需要在今年的5月31日前取得有效票據(jù)才可以列支費用。 2011年第34號文件第六條規(guī)定：“關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用， 由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時， 可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證�！� 如果在2021年1月1日至5月31日期間，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的， 應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;納稅人有 其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的， 應(yīng)按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。
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