稅務籌劃，怎樣合理合法的節(jié)稅省稅李兵老師 156 1776 0660 常見的稅務籌劃方法 我們知道，納稅人發(fā)生納稅行為，就依法納稅，不納稅或違反規(guī)定少納稅就是違反稅收法規(guī)的行為，將受到相應的處罰。但在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，一般的人都會考慮如何少繳一些稅。那么，怎樣才能既不違反稅收法規(guī)，又盡可能地節(jié)約稅收支出呢？ 于此，稅務籌劃由此應運而生。 稅務籌劃，是納稅人在國家稅收法律規(guī)定許可范圍內，通過對投資、經(jīng)營、核算等一系列經(jīng)濟活動的事先安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內的一切稅收優(yōu)惠政策和運用稅收法規(guī)所允許的技術差異，從而達到盡可能降低稅收負擔或遞延繳納稅款的目的，以使納稅人獲得大的經(jīng)濟利益。 稅務籌劃和其它經(jīng)濟技術一樣，具有多種籌劃方法，以下介紹幾種普遍使用的稅務籌劃方法。 一、利用減免稅優(yōu)惠政策的方法。減免稅是目前我國稅法中為廣泛存在的稅收優(yōu)惠政策，基本上存在于各個稅種之中，也是納稅人為普遍使用的稅務籌劃方法。比如，在區(qū)域稅收優(yōu)惠政策方面，有對在經(jīng)濟技術特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的企業(yè)規(guī)定從獲利年度起，有一定時期的所得稅免稅期或減稅期；在產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面，有避孕藥品及用具免征，醫(yī)療機構免征營業(yè)稅等等減免稅規(guī)定。 如果納稅人在其他條件不變的情況下，選擇利用減免稅優(yōu)惠政策進行稅務籌劃，節(jié)約稅收支出的效果好。 二、利用抵免稅優(yōu)惠政策的方法。我國稅法中允許抵免稅款的項目也很多，如生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的材料、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅等抵免稅優(yōu)惠政策。 對于一個處在發(fā)展時期的企業(yè)來說，選擇一個好的抵免稅籌劃方案將可以遞延繳納稅款或減少繳納的稅款，促進企業(yè)更快地發(fā)展。 三、利用退稅優(yōu)惠政策的方法。國家在各個經(jīng)濟建設時期，為了鼓勵企業(yè)發(fā)展相關產(chǎn)業(yè)或投資方向，都會配套相應的稅收優(yōu)惠政策，其退稅政策也是其中之一。例如，對一般人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，在按17%的稅率征收，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即退的優(yōu)惠政策；對吸納殘疾人就業(yè)數(shù)量達到國家規(guī)定比例、承擔民政福利企業(yè)相應社會義務的企業(yè)，可享受先征稅后退稅的稅收優(yōu)惠政策等等。 科學合理地利用好退稅的優(yōu)惠政策，對發(fā)展中的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來說，無疑是增加了一條更好的融資渠道。 四、利用稅率差異的方法。稅率差異是在同一納稅項目上由于某種因素而出現(xiàn)的稅收負擔不一致的現(xiàn)象，它以不同地區(qū)間的稅率差異居多。 |